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稅收籌劃 |
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| 國家稅務(wù)總局所得稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人就切實加強高收入者個人所得稅征管答記者問 |
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作者：石家莊趙麗娜律師編輯
出處：法律顧問網(wǎng)·涉外anthonyjohnsonjr.com
時間：2011/4/18 13:22:00 |
近日，國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》（國稅發(fā)[2011]50號，以下簡稱《通知》），記者就此采訪了國家稅務(wù)總局所得稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人。
一、問：近年來稅務(wù)機關(guān)在高收入者個人所得稅征管方面已經(jīng)采取了哪些措施？有何成效？
答：近年來，稅務(wù)部門按照黨中央、國務(wù)院的要求，一直致力于加強高收入者個人所得稅征管，2010年稅務(wù)總局專門下發(fā)文件從多個方面進(jìn)行了部署，各地采取有效措施，認(rèn)真貫徹落實，取得積極成效。
一是重點加強高收入者財產(chǎn)性所得項目征管。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，從2010年起對個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅，體現(xiàn)了對高收入者的稅收調(diào)節(jié)。同時，制定完善了股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、房屋轉(zhuǎn)讓所得、拍賣所得等高收入者財產(chǎn)性所得個人所得稅征管措施,帶動財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅快速增長。
二是切實加強高收入者日常稅源監(jiān)控。一方面，稅務(wù)部門通過推廣應(yīng)用個人所得稅管理信息系統(tǒng)，方便扣繳義務(wù)人履行全員全額明細(xì)扣繳申報義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)掌握的高收入者逐步增加，日常稅源管理得到加強。另一方面，積極推進(jìn)年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報，高收入者自行納稅申報人數(shù)逐年增加。同時，稅務(wù)部門積極開展與房屋登記部門的合作，實現(xiàn)了房屋轉(zhuǎn)讓所得“先稅后證”的稅源監(jiān)管。另外，各地切實加強了私營企業(yè)投資者個人所得稅征管，積極開展高收入者個人所得稅專項檢查。
二、問：如何加強高收入者主要所得項目的個人所得稅征管？
答：在加強高收入者主要所得項目征管方面，一是要以非勞動所得如財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得為重點，針對容易逃避稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，完善征管措施，創(chuàng)新管理方式。
譬如，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得方面，重點做好平價或低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的核定工作，通過建立電子臺賬，記錄股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易價格和稅費情況，加強財產(chǎn)原值管理，形成較為完整的管理鏈條;還要重點監(jiān)管上市公司在上市前進(jìn)行增資擴股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、引入戰(zhàn)略投資者等行為的涉稅事項，防止稅款流失。
在其他形式財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得方面，重點加強個人以評估增值的非貨幣性資產(chǎn)對外投資取得股權(quán)的稅源管理。
在股息、紅利所得方面，針對連續(xù)盈利且不分配股息、紅利或者核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，稅務(wù)部門將對其個人投資者的股息、紅利等所得實施重點跟蹤管理。對投資者本人及其家庭成員從法人企業(yè)列支消費支出和借款的，積極開展日常稅源管理、檢查，對其相關(guān)所得依法征稅。
二是大力加強對生產(chǎn)經(jīng)營所得的征管。對規(guī)模較大的個人獨資、合伙企業(yè)和個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，要加強查賬征收管理。對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)（票）、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個人所得稅。
三、問：如何加強高收入行業(yè)和人群的個人所得稅征管?
答：在加強高收入行業(yè)和人群的個人所得稅征管方面，一是加強以非勞動所得為主要收入來源人群的征管，密切關(guān)注持有公司大量股權(quán)、取得大額投資收益以及從事房地產(chǎn)、礦產(chǎn)資源投資、私募基金、信托投資等活動的高收入人群，實行重點稅源管理。
二是深化高收入行業(yè)工薪所得扣繳稅款管理，重點加強高收入行業(yè)企業(yè)的中高層管理人員的獎金、補貼和股權(quán)激勵所得征管。
三是切實加強數(shù)額較大的勞務(wù)報酬所得征管，與有關(guān)部門密切合作，及時獲取相關(guān)勞務(wù)報酬支付信息。加強對個人從事影視表演、廣告拍攝及形象代言等獲取所得的源泉控管，重點做好相關(guān)人員通過設(shè)立藝人工作室、勞務(wù)公司及其他形式的企業(yè)或組織取得演出收入的所得稅征管工作。
四是加強高收入外籍個人來源于境內(nèi)、境外所得的征管。
四、問：稅務(wù)機關(guān)還將采取哪些加強高收入者個人所得稅征管的措施？
答：一方面將繼續(xù)強化稅源管理基礎(chǔ)，推動建立協(xié)稅護稅機制，加強稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部和外部涉稅信息的獲取與整合應(yīng)用，掌握高收入者經(jīng)濟活動和稅源分布特點、收入獲取規(guī)律等情況，有針對性地加強高收入者個人所得稅征管。
另一方面，各級稅務(wù)機關(guān)將通過改進(jìn)納稅服務(wù)，深化納稅評估，加強專項檢查，促進(jìn)納稅人依法誠信納稅。
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