外商投資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)年度所得稅申報(bào)附表
（一）文書的基本知識(shí)
總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)，其境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)的利潤計(jì)算，在報(bào)送年度所得稅表的同時(shí)，還應(yīng)填報(bào)分支機(jī)權(quán)構(gòu)年度所得稅申報(bào)附表。
（二）文書的主要內(nèi)容及制作要求
外商投資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)年度所得稅申報(bào)附表的主要內(nèi)容包括：納稅年度；填表日期；境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)的名稱、地址、收入總額、成本費(fèi)用等；收到日期；接收人；審核日期；境外稅額的扣除計(jì)算；審核意見等。
文書的制作要求是：
申報(bào)表分境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)和境外分支機(jī)構(gòu)兩類。每類均須填寫名稱、地址、收入總額、成本費(fèi)用、利潤額或虧損額、應(yīng)納稅所得額、適用稅率、應(yīng)納所得稅額等內(nèi)容。
根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，對(duì)于不按此辦理而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整�？倷C(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)之間屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)的一種，應(yīng)按上述規(guī)定辦理。在企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)分支機(jī)構(gòu)年度所得稅申報(bào)附表。具體填寫時(shí)參照正表進(jìn)行。
（三）格式
中華人民共和國國家稅務(wù)局
State Tax Bureau，the People's Republic of China
外商投資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)年度所得稅申報(bào)附表
Income Tax Sub-Return for Branches of Enterprises
with Foreign Investment
納稅年度：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期 年 月 日
From _________ date ______ month _______ year
Taxable year： Date of filling：____date_____
to _______ date _______ month _______ year
month ___________ year
金額單位：人民幣元
Monetary Unit：RMB Yuan
以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：（For official use）
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收到日期 |
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境外稅額的扣除計(jì)算 |
審核記錄 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章
主管稅務(wù)官員簽字 |
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扣除
限額 |
實(shí)際扣
除額 |
上年結(jié)轉(zhuǎn)的
或抵免的
稅額 |
應(yīng)補(bǔ)繳
的稅額 |
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接收人 |
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審核日期 |
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境內(nèi)分支
機(jī)構(gòu)
Branches
Within
China |
名稱
Name |
地址
Address |
電話號(hào)碼
Tel. number |
收入總額
Amount of
income |
成本費(fèi)用
Costs and
expenses |
利潤（虧損）額
Net profit （loss） |
應(yīng)納稅所得額
Taxable income |
適用稅率
Applicable
tax rate |
應(yīng)納所得稅額
Income tax
payable |
備注
Remark |
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境外分支
機(jī)構(gòu)
Branches
Outside
China |
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會(huì)計(jì)主管人簽字： 代理申報(bào)人簽字： 企業(yè)蓋章
Accountant General（Signature） Agent（Signature） Enterprise（Seal）
